Цитата: Добрый день!Я бухгалтер гостиницы, ООО, УСН 15% доходы минус расходы. При заезде клиент оплачивает только стоимость номера, все прочие товары и услуги, такие как завтрак, чай, кофе, фрукты, сладости, выпечка и напитки в номере, конфеты на ресепшен и т.д., все входит в стоимость номера и отдельной строкой не выделяется. Кафе при гостинице нет, завтраки представляют из себя простые булочки с сыром и колбасой, приобретенные в Ашане, джемы, йогурты, то есть то, что не требует приготовления. Таким образом, все продукты и напитки приобретаются за наличку или по картам, все подтверждающие документы - это кассовые чеки из соответствующих супермаркетов на продукты и одноразовую посуду. Производства нет, чай-кофе заваривают сами администраторы.Вопрос: Можем ли мы расходы по приобретению таких продуктов питания, напитков (чай, кофе, сок) и одноразовой посуды учесть при УСН? Если да, то в составе каких расходов - как материалы или как товары, ведь фактически у нас не происходит реализация товаров, мы реализуем услугу, в которую данные продукты входят. И если да - на основании каких подтверждающих документов это лучше сделать, учитывая то, что никто точный поштучный учет этого в номерах не ведет, съел человек шоколадку или булочку или нет, никто не контролирует, докладывают по мере необходимости. Также с завтраком типа "шведский стол" - кто и сколько съел никому не ведомо.Заранее спасибо за дельные ответы. Понятно, что безопаснее все это не включать, но суммы бывают достаточно значительные и очень бы хотелось не только уменьшить на них налогооблагаемый доход, но и грамотно обосновать, чтобы потом не было придирок проверяющих.
Добрый день!
Во-первых, нужно, чтобы в договоре с клиентом, в первичных документах, прейскуранте и т.п. было указано, что стоимость проживания включает предоставления напитков и продуктов питания (пп. "е" п. 10 Правил Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085; Письмо Минфина России от 13.08.2012 N 03-03-06/1/406).
Далее, опять же в локальном нормативном акте, прейскуранте и т.п. нужно закрепить перечень предоставляемых клиентам продуктов, норматив предоставления (количество выкладываемых единиц из расчета на одного постояльца в день), порядок приобретения продуктов подотчетным лицом, их учета от поступления до выбытия.
Само списание продуктов можно осуществлять на основании ежедневно составляемого МОЛ первичного документа, форму которого нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета. За образец можно взять требование-накладную М11 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а).
В целом считаю, что речь идет о материальных расходах, так как гостиница не ведет отдельной торговой деятельности в отношении рассматриваемых продуктов, а использует их в целях оказания гостиничных услуг.